杭州
(一)执笔拟制、修订与会计专业技术工作相关的制度,经实施后效果明显。
1.执笔制定《业务绩效考核管理办法》
为完善公司绩效考核管理体系,提升公司整体运营效率和风险管控,执笔
制定了业务部门绩效考核办法。本办法是基于平衡计分卡的理论基础上,
结合大宗商品贸易行业特征及公司自身的企业文化背景制定,明晰了绩效
评价规则,有助于促进公司整体业务平衡发展。同时结合本次制度修订的
经验,将相关经验和思考以学术论文的形式在国内期刊进行发表。
2.执笔制定《考核利润计算管理办法》
“考核利润”是基于《企业会计准则》和相关财务制度核算的会计利润基础
上,按照内部考核利润计算规则对内部各利润中心一定期间内经营成果综
合反映的核算结果。为规范公司经营业绩考核,明确财务考核计算规则,
客观、真实反映各业务部门年度经营成果,执笔制定了考核利润计算管理
办法。办法的出台使财务考核利润的核算规则清晰明确,为公司经营经营
业绩考核和绩效管理提供支持。
(二)在参与经营决策,开展管理会计应用方面发挥积极作用,对提升管
理效率,实施发展战略等方面成效显著。
1.应用平衡计分卡,建立绩效评价指标体系
在主要参与的业务绩效考核办法政策制定过程中,基于公司整体战略目
标,从平衡计分卡四个维度,制定相应的指标体系,用于评价业务整体业
绩。其中财务指标主要以销售量、考核利润、资金周转率和资金回报率作
为核心指标。在财务指标体系的构建过程中,充分考虑大宗行业特性,对
资金的使用效率(资金周转率)和效果(资金回报率)赋予较高权重。目
前该套指标体系已经广泛应用于业务绩效目标考核的执行过程当中。
2.编制业务经营预算,组织预算实施
负责牵头编制事业部/子公司年度业务经营预算,在预算编制过程中,依据
事业部/子公司的战略定位及历史经营情况,以及对未来市场经营环境变化
的预测,充分考虑各种因素,通过自下而上、自上而下、上下结合的多方
面协调沟通,汇总编制预算草案,确保各项预算指标的合理性。经预算管
理小组通过,最终确定预算目标。组织预算实施,并在业务执行过程中及
时监控反馈,通过预算跟踪和分析,对预算执行情况进行定期复盘。
3.加强保证金业务风险管理,推动风险管理工具应用
在2020年初,受疫情影响,大宗商品期现价格波动剧烈,所负责事业部/子
公司远期锁价和点价等保证金业务追要追加保证金的业务合同量达8万吨,
对该部分保证金业务进行紧急应急预案和措施:一方面,与业务人员沟通
提前告知客户做好需要追加保证金的可能性,并划分需要重点关注追保的
区域(根据各地区复工情况和进度);另一方面,与业务负责人沟通考虑
部分合同的流动性风险,通过金融衍生工具进行对冲。通过保证金风险管
理措施和预警机制,有效加强了对保证金业务的风险管理,疫情期间共追
进保证金3000多万,未发生因客户违约而造成损失的风险事件。
4.协助完成项目尽职调查,为业务投资决策提供支持。
2019年5月完成对天津渤海钢铁债务重组项目进行调研,完成相关调研报
告,为公司参与重组合作项目决策提供支持。2021年6月完成对华南物资湖
北公司贴牌项目尽职调查,对项目公司的企业背景和股权结构、盈利模式
和经营情况、战略定位和战略目标、双方合作机会和风险等情况进行全面
调研,完成相关调研报告,为公司后期项目投资决策提供支持。
(三)在加强会计核算、增收节支、降低成本费用、提高资金使用效率、
确保资产安全、团队建设等方面,开拓创新,业绩明显。
1.套期会计准则的执行
根据《企业会计准则第24号—套期保值》(2006年)、《商品期货套期
业务会计处理暂行规定》(2015年)和《企业会计准则第24号—套期会
计》(2017年),对不同时期对套期会计处理的会计准则进行学习,并根
据不同时期准则的要求调整制定公司内部套期保值会计处理方法指引,同
时与外部审计机构沟通公司年度套期会计处理结果,保证会计核算能真实
反映业务风险管理活动的结果。
2.开展仓单融资业务,降低业务资金成本
所负责事业部/子公司部分涉及期货仓单相关业务,充分利用自身业务模式
的优势,开展仓单质押融资业务。利用公司橡胶标准仓单的库存,联合中
信、中粮和永安期货等经纪商开展仓单质押融资业务,事业部/子公司当年
度获得融资资金约1亿元,并且因仓单融资业务当年度业务资金成本降低了
1.5%,节省资金利息费用约150万。为业务开展拓宽了资金渠道的同时,
提高了资金使用效率。
3.建立内部培训体系,加强团队建设。
在团队内部建立培训体系,一方面,在团队内部要求各板块的负责人对相
关工作要求和自身的专业优势在内部进行定期分享或培训,并对培训的课
件和每次讨论的结果形成文档,作为内部的知识库;另一方面,结合实际
工作和内部人才培养的需要,依托公司内部培训资源或与高顿等外部培训
机构合作,定期开展外部培训,拓宽视野的同时,提升团队成员专业水平
和职业素养,促进团队成长和发展。