担任核心成员参与多个SPAC/IPO/年度、季度审计,职责如下:
1.财务分析 : 根据业务类型,分析半年度、年度报告期间收入成本、毛利率的变动趋势,针对发现异常波动的类型并进行拆解分析。检查成本归集的逻辑和供应商合同实质与成本归类的匹配性,分摊金额与期间的准确性,项目成本与核心业务、技术的相关性。
2.行业、企业背景调查分析:通过管理层业务访谈、企业商业计划书/信息报告/业绩报告/财务报告/研究报告阅读等方法,了解被审单位的行业核心竞争力、盈利模式、法律风险等,梳理企业内控关键控制,判断被审计单位中长期收入成本预测、持续经营假设说明的合理性。
3.重要资产、负债、权益科目的估值/合同审核 : 复核融资租赁借款、经营租赁负债、关联方借款、债转股、发行股份收购无形资产等重大合同以及相关计算表、第三方估值报告,验证利息、发行股价、损益的确认或相关调整。审核公司上市重组架构和VIE相关法律文件、控制协议完整性。
项目经验:
•某互联网医疗服务公司的2家子公司ipo审计,发现性质异常的800w+咨询费合同与奖金避税相关的错报,向企业提出规范整改的意见。目前已上市。
•某网络游戏推广公司年度审计,针对企业游戏分成、游戏推广、广告策略咨询等渠道的收入成本匹配性进行分析(动因和时点),发现累计超过80w+的收入确认时点缺乏依据并提出审计调整意见, 识别客户合同/订单管理流程中与违约、履约相关的控制风险并督促客户进行后续整改。复核、验算游戏分成、媒体广告投放成本的核算明细表,包括CPM,CPRP, GRP指标的估计是否与市场水平相符。
•硅片制造业公司预审,完成十大销售客户合同,履约结算模式检查和收入准则分析,研发项目的资本化率的分析。
•某人力资源科技公司的ipo审计,出具代理招聘分润服务费返佣&成本,租赁合同资产负债的计算和关联方租金合同的审计调整,对不合理的债权债务抵消,与未实缴资本提供审计调整。与企业运营管理层、财务人员进行访谈,梳理企业代理招聘、劳务派遣、劳务外包等内控流程,识别主营业务循环中的重大、重要缺陷并向管理层提出整改建议。
•2个美国上市壳公司的年度审计,审核企业债务重组损失的计算明细表,客户调整分录与合同条款的一致性,确认转股时点资本溢价、利息费用的金额是否公允。确认无形资产收购关联交易中每股价值。汇总相关董事会、股东会决议,确认重大融资筹资事项的发生,分析现金流的可持续性。

• 参与5个 IPO /已上市中概股审计以及1个 OTC 客户的年度/季度审计报告，工作内容如下：
1.具体审计程序执行: 独立负责往来科目、非流动资产、负债、费用、关联方科目现场审计测试程序和审计底稿，协助上级审计完成收入测试、存货测试; 其他工作如调平科目余额表，期后事项，会计分录测试，董事会/股东决议梳理汇总。
2.合并内部抵消和管理层分析: 协助项目负责人完成合并抵消，编制5个子公司之间的合并分录底稿，完成负责科目的管理层讨论与分析、报告附注的数据核对。
3.独立外部沟通: 项目初期和进行过程种独立与客户的会计部门、管理层、律师、银行股票代理人等外部机构沟通，包括管理层访谈、函证程序跟进。
4.年度绩效考核中取得高分。
项目经验：
• 某环保工程企业年度审计，针对公司研发项目的费用化和资本化的会计处理的适当性进行准则研究和出具审计调整分录，降低100w+不合理资本化金额。
• 某共享办公平台 ipo 审计，在期后账中识别企业未披露的关联方与债权债务，建议企业补充重大关联方的信息披露。

1. 企业财务记账/账务梳理:处理 20+小型公司的账务和年度报表汇编，包括审核业务单据流水、银行对账，会计分录，代编余额表;处理一家资本合伙企业的往来款项，利润分配，摊销等账务和一家非营利组织的收入和费用分配。
2. 个税申报和咨询:完成约10+客户的个人境外资产、收入申报税表，进行相关税收条约的调查以确定减免资格和额度，帮助客户节省税款5000+美元